Os estados financeiros são uma representação precisa da situação financeira de uma empresa em um determinado ano. Eles são preparados usando informações financeiras compiladas pelos analistas contábeis da empresa. Esses estados devem ser relatados de acordo com os princípios contábeis estabelecidos e padronizados para garantir consistência em todos os níveis.
Os estados financeiros são preparados de forma sistemática e são um resumo escrito de todos os valores das contas contábeis, apresentados para fornecer uma visão clara da posição financeira, rentabilidade e desempenho de uma empresa. Eles são preparados no final do período contábil, geralmente um ano, e depois são auditados por um auditor para verificar sua precisão, transparência e imparcialidade para fins fiscais e de investimento.
Dominar os estados financeiros é o primeiro passo para alcançar os objetivos de negócios, seja entrar em novos mercados, desenvolver um novo produto ou vender e avançar. Ter números para respaldar as decisões é fundamental.
Elementos de um Estado Financeiro
Os estados financeiros são compostos por vários elementos importantes que fornecem informações sobre a situação financeira de uma empresa. Aqui estão os principais elementos:
Ativos: referem-se a propriedades ou direitos legais que uma empresa possui sobre bens que têm algum valor monetário. Esses ativos podem ser tangíveis, como edifícios, máquinas e móveis, ou intangíveis, como patentes ou marcas registradas.
Passivos: são a representação financeira das obrigações de uma empresa decorrentes de atividades passadas. Essas obrigações são consideradas capazes de gerar benefícios econômicos. Em todos os casos, os passivos são uma obrigação com base legal, como um contrato ou garantia.
Patrimônio: refere-se à relação entre os ativos e os passivos de uma empresa. O patrimônio líquido é a diferença entre os ativos e os passivos de uma empresa e é calculado no balanço patrimonial. No entanto, o patrimônio líquido não equivale ao valor de mercado da empresa.
Receitas: referem-se às entradas econômicas que uma empresa recebe como resultado da venda de seus produtos ou serviços. As receitas podem ser classificadas como brutas ou líquidas, dependendo dos descontos ou devoluções aplicados.
Despesas: são todas as saídas econômicas necessárias para a geração de receitas por meio da venda de produtos ou serviços. Isso inclui salários, serviços públicos e matérias-primas necessárias para o funcionamento da empresa.
Lucros: são os benefícios econômicos resultantes das transações comerciais realizadas por uma empresa. Eles correspondem ao total das receitas menos o total das despesas.
Perdas: referem-se a uma diminuição nos ativos como resultado das transações comerciais da empresa. Isso pode ocorrer durante as atividades normais, quando os custos de produção são maiores do que as receitas.
Importância e Objetivos dos Estados Financeiros
Os estados financeiros têm como objetivo principal informar os acionistas sobre o desempenho financeiro da empresa. Os acionistas são os verdadeiros proprietários da empresa, mas a empresa é administrada pelos diretores. Os objetivos dos estados financeiros são:
- Determinar a posição financeira, rentabilidade e desempenho da empresa.
- Determinar as entradas e saídas de dinheiro.
- Conhecer os resultados das operações comerciais do negócio.
- Fornecer informações relacionadas aos recursos financeiros e obrigações da empresa.
- Revelar as políticas contábeis.
- Verificar a eficiência e eficácia da gestão da empresa.
Preparação dos Estados Financeiros
Cada empresa prepara seus próprios estados financeiros para fornecer uma visão geral de como o negócio está funcionando. Se uma empresa está buscando aumentar suas facilidades de crédito com um banco ou levantar capital para uma expansão, ela produzirá os estados financeiros para o final de um trimestre fiscal ou o mês mais recente.
Ao preparar os estados financeiros para esses fins, é melhor usar uma linguagem contábil geral que seja compreendida por todas as partes interessadas. Um estado financeiro que possa acompanhar um relatório anual para ser lido pelos funcionários geralmente é familiar apenas para os envolvidos.
Um órgão governamental pode solicitar um estado financeiro para fins fiscais. A empresa deve produzir um estado financeiro de alta qualidade usando diretrizes geralmente aceitas.
Um banco ou investidores também podem solicitar um estado financeiro sem aviso prévio, se estiverem preocupados com a rentabilidade da empresa. Portanto, é essencial que qualquer organização mantenha registros atualizados e precisos para que os estados financeiros possam ser produzidos rapidamente e facilmente.
Tipos de Estados Financeiros
Existem vários tipos de estados financeiros que fornecem informações diferentes sobre a situação financeira de uma empresa. Aqui estão os principais tipos:
Balanço Patrimonial: fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido dos acionistas de uma empresa. A equação básica é: Ativos = Passivos + Patrimônio líquido.
Demonstração do Resultado: trata das receitas e despesas de uma empresa. Começa com as receitas brutas ou vendas. Em seguida, são deduzidos os descontos ou devoluções de vendas para obter as vendas líquidas. A partir das vendas líquidas, são deduzidos os custos dos produtos vendidos para obter o lucro bruto. Em seguida, são deduzidas as despesas operacionais, como despesas administrativas, para obter o lucro antes de juros e impostos (EBIT). Por fim, são deduzidos os encargos com impostos e juros pagos no período para obter o lucro líquido, que é o lucro após impostos.
Demonstração do Fluxo de Caixa: consiste em três partes separadas: fluxo de caixa das atividades operacionais, fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento. O fluxo de caixa das atividades operacionais mostra o dinheiro gerado pelas operações principais da empresa. Ele mostra o uso do dinheiro para operar a organização. O fluxo de caixa das atividades de investimento está relacionado às entradas e saídas de dinheiro relacionadas a investimentos, como a compra de propriedades, equipamentos ou outras formas de investimento. O fluxo de caixa das atividades de financiamento está relacionado às entradas ou saídas de dinheiro relacionadas a dívidas ou ao patrimônio da empresa. Isso inclui a captação de capital ou dívida, reembolso de empréstimos, recompra de ações, entre outros.
Demonstração das Mudanças no Patrimônio Líquido: é um demonstrativo financeiro que fornece um resumo das mudanças no patrimônio líquido dos acionistas durante um período específico.
Conclusão
Os estados financeiros são ferramentas essenciais para entender a situação financeira de uma empresa. Eles fornecem informações valiosas sobre ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas, despesas, lucros e perdas. Ao dominar os estados financeiros, as empresas podem tomar decisões informadas e alcançar seus objetivos de negócios. É importante preparar os estados financeiros de forma precisa e seguir as diretrizes contábeis estabelecidas para garantir a conformidade e a transparência.